W Tym Artykule:

Wykonawcą lub zarządcą majątku lub trustu osoby zmarłej jest powiernik, osoba, która posiada aktywa powiernicze dla beneficjenta. Jednym z głównych obowiązków powiernika jest zapewnienie, aby podatki federalne i stanowe oraz inne zobowiązania finansowe były wypłacane zanim majątek lub zaufanie zostanie przekazane spadkobiercom. Od 1993 r. Internal Revenue Service wyznaczyło swoją deklarację podatku dochodowego jako formularz 1041 IRS, zwrot podatku dochodowego w USA dla nieruchomości i trustów.

Kalkulator podatkowy z czerwonym guzikiem

Zakończenie podatku guzik na kalkulatorze

Who Must File

Powiernik majątku musi złożyć Formularz 1041, jeżeli majątek miał ponad 600 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu lub jeśli istnieje beneficjent, który jest cudzoziemcem nierezydenta. W przypadku trustu powiernik musi złożyć formularz 1041, jeżeli trust miał dochód podlegający opodatkowaniu lub nierezydenta jako beneficjenta cudzoziemca. Fiduciary podpisuje zeznanie podatkowe.

Co podlega opodatkowaniu

Według IRS, Formularz 1041 opisuje "dochód w odniesieniu do zmarłego", który stanowi dochód wypłacony zmarłememu po dacie śmierci. Przykłady obejmują odroczone wynagrodzenie płatne na rzecz majątku, niepobrane odsetki od amerykańskich obligacji oszczędnościowych lub zryczałtowane wypłaty na rzecz beneficjentów indywidualnego konta emerytalnego zmarłego. Pośmiertny dochód na rzecz majątku lub funduszu powierniczego ma taki sam charakter, jaki miałby on, gdyby był opłacany zmarłemu, gdy jeszcze żył.

Formularz 1041 Odliczeń

Większość potrąceń i kredytów przyznawanych osobie również jest dozwolona dla majątków i trustów zmarłego, ale istnieje jedno główne rozróżnienie. Powiernik może odliczyć od dochodu wypłatę wypłat na rzecz beneficjentów, ponieważ podatek od tych wypłat wypłacają beneficjenci, a nie majątek lub fundusz powierniczy.

Kiedy należy złożyć plik

W przypadku nieruchomości i funduszy powierniczych działających w roku kalendarzowym formularz 1041 należy złożyć do 15 kwietnia roku następującego po roku śmierci, a następnie 15 kwietnia. W przypadku nieruchomości i funduszy powierniczych działających w roku podatkowym Formularz 1041 musi zostać złożony do 15. dnia czwartego miesiąca następującego po zamknięciu roku obrotowego. Powiernik może wybrać, czy okres rozliczeniowy to rok kalendarzowy, czy rok podatkowy. Powiernicy mogą uzyskać automatyczne pięciomiesięczne przedłużenie czasu na złożenie Formularza 1041, ale muszą płacić szacunkowy podatek w normalnym terminie.

Szacowany podatek

Powiernik majątku lub trustu musi dokonywać kwartalnych szacunkowych płatności podatkowych, jeśli spodziewa się, że majątek lub fundusz powierniczy będzie wynosił co najmniej 1000 USD podatków po odjęciu potrąceń i zaliczek, a jeśli spodziewa się, że potrącenie i kredyty będą niższe niż mniejsze z 90 procent tegorocznego oczekiwanego zobowiązania podatkowego lub 100 procent zobowiązania podatkowego z poprzedniego roku. Powiernicy zgłaszają szacowane podatki w formularzu 1041.


Wideo: Jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy? (odc. 9)