W Tym Artykule:

Internal Revenue Service wymaga od administratorów planu emerytalnego, administratorów planów emerytalnych i administratorów planu 401k zgłoszenia IRS Formularza 1099-R, jeśli dokonali oni kwalifikowanych wypłat dla odbiorców. Podatnicy otrzymujący niepoprawne formularze 1099-R są zobowiązani do zgłaszania swoich błędów i, w razie potrzeby, do poprawionych zeznań podatkowych. Przedsiębiorcy i administratorzy planów emerytalnych, którzy zgłaszają nieprawidłowy zwrot, muszą zmienić swoje formularze i przesłać je do odbiorców i do urzędu skarbowego.

Ogólnie rzecz biorąc, IRS wymaga, aby administratorzy planu zapisali formularz 1099-R, jeśli dokonali dystrybucji co najmniej 10 USD dla odbiorcy. Państwa, samorządy, plany emerytalne, przewoźnicy ubezpieczeniowi na życie i plany rentowe muszą zgłaszać swoje wypłaty, korzystając z tego formularza, jeśli dokonali wypłat emerytalnych, wypłat renty dożywotnich, wypłat z ubezpieczenia, wypłat rent inwalidzkich lub świadczeń pośmiertnych na rzecz osób pozostających przy życiu. Administratorzy planów emerytalnych muszą złożyć formularze 1099-R z urzędem skarbowym do 28 lutego, jeśli składają kopie papierowe, lub złożyć je do 2 kwietnia, jeśli złożą kopie elektroniczne. Muszą wysłać do odbiorcy formularz do 31 stycznia.

Obowiązek zgłaszania błędów

Zgodnie z instrukcjami do formularza IRS 1099-R, podatnicy, którzy składają swoje formularze 1099-R, a następnie zdają sobie sprawę, że błędnie złożyli swoje deklaracje, muszą skorygować swoje błędy, gdy tylko je odkryją. Aby poprawić poprzednio złożony formularz 1099-R, należy złożyć nowy lub poprawiony formularz 1099-R. Jeśli złożyłeś zeznanie elektroniczne, musisz złożyć poprawiony zwrot, powołując się na Publikację 1220, Specyfikacje dotyczące składania.

Konsekwencje nieprawidłowego zgłoszenia

Podatnicy, którzy otrzymują niepoprawnie wypełnione formularze 1099-R, są zobowiązani do zmiany wcześniej złożonych deklaracji podatkowych lub do złożenia wniosku o nowy Formularz 1099-R od płatników. Aby złożyć rozszerzenie, należy złożyć automatyczne żądanie przedłużenia czasu na formularzu 4868. IRS zaleca zgłaszanie nieprawdziwych informacji o oryginalnych formularzach 1099-R do swoich płatników i żądanie poprawionych formularzy. Płatnicy są zobowiązani do dostarczenia oryginalnych formularzy 1099-R do odbiorców do 31 stycznia. IRS pomoże podatnikom, którzy nie otrzymali oryginalnych lub zmienionych deklaracji do 14 lutego, kontaktując się z płatnikami i żądając nowych lub zmienionych formularzy. W międzyczasie IRS może wysyłać zastępcze formularze dla płatników, jeśli nie otrzymały one swoich pierwotnych formularzy lub nie pozwoliły im użyć formularza 4852 IRS do złożenia podatków bez zmienionych formularzy podatkowych.

Zmienianie oryginalnych zwrotów

Podatnicy, którzy złożyli już swoje zeznania podatkowe w oparciu o niepoprawnie wypełnione formularze 1099-R, mogą złożyć formularz IRS 1040X, zmieniony amerykański zwrot podatku dochodowego, w ciągu trzech lat od daty złożenia przez nich deklaracji podatkowej lub od dwóch lat ich płatności z tytułu podatku dochodowego, w zależności od tego, co nastąpi później. Odbiorcy zmienionych formularzy muszą złożyć zmienione formularze 1099-R, składając poprawione zeznania podatkowe.


Wideo: