W Tym Artykule:

Kiedy masz prawo do dystrybucji z konta emerytalnego, takiego jak IRA, masz możliwość wyboru sposobu, w jaki bierzesz swoje pieniądze. Jeśli wszystko wyjmiesz na raz, to wypłata jest znana jako dystrybucja ryczałtowa. Ponieważ dystrybucje z niemal wszystkich kont emerytalnych podlegają opodatkowaniu, będziesz musiał zaliczyć zwykły podatek dochodowy od kwoty, którą wyciągniesz. Jeśli jednak kwalifikujesz się do specjalnego traktowania w ramach dystrybucji ryczałtowej, możesz zaoszczędzić na kwocie podatku, który jesteś winien.

Jak obliczyć podatki na sumę ryczałtową

Jak obliczyć podatki na sumę ryczałtową

Kwalifikacje do leczenia ryczałtowego

IRS oferuje specjalne traktowanie podatkowe w odniesieniu do wypłat ryczałtowych dla posiadaczy rachunków urodzonych przed 2 stycznia 1936 r. To specjalne traktowanie dotyczy wyłącznie wypłat z powodu śmierci, rozstania ze służbą, po osiągnięciu wieku 59 1/2 lat lub po całkowitym i trwałym wyłączeniu osoba pracująca na własny rachunek.

Jeśli kwalifikujesz się do leczenia ryczałtowego, IRS oferuje pięć opcji, w jaki sposób obliczyć podatek, a niektóre opcje są bardziej skomplikowane niż inne:

  • zgłosić zyski podlegające opodatkowaniu z uczestnictwa przed 1974 r. jako zyski kapitałowe i po 1973 r. jako zwykły dochód;
  • zgłosić zyski podlegające opodatkowaniu z uczestnictwa przed 1974 r. jako zyski kapitałowe i zastosować dziesięcioletnie traktowanie podatkowe po 1973 r.;
  • korzystać z 10-letniej opcji podatkowej w odniesieniu do całego wycofanego opodatkowania;
  • przewrócić część lub całość dystrybucji; lub
  • traktować cały dochód podlegający opodatkowaniu jako zwykły dochód.

Ponieważ stawki podatku od zysków kapitałowych są niższe niż zwykłe stawki podatku dochodowego, opcja potraktowania części dystrybucji jako zysku kapitałowego obniży twoje zobowiązanie podatkowe. 10-letnia opcja podatkowa to specjalny sposób, w jaki IRS oferuje obliczenie podatku od części Twojej dystrybucji, co może skutkować niższym zobowiązaniem podatkowym.

Jeśli przeniesiesz swoją dystrybucję do kwalifikowanego planu emerytalnego, takiego jak IRA, nie będziesz musiał płacić podatku od przelewu. Ostatecznie będziesz jednak odpowiedzialny za podatki, jeśli wycofasz się z konta rollover.

Obliczanie podatków

Obliczysz podatki od dystrybucji ryczałtowej za pomocą Formularza 4972 IRS oraz informacji na Formularzu 1099-R, które zostaną przesłane do Ciebie przez instytucję finansową zajmującą się Twoją dystrybucją.

Jeśli wybierzesz metodę pozyskiwania kapitału, kwota wymieniona jako zysk kapitałowy w polu 3 twojego 1099-R zostanie opodatkowana na poziomie 20 procent. Pozostała część dochodów wymienionych na twoim 1099-R zostanie opodatkowana według zwykłej stawki podatkowej. Na przykład, jeśli posiadasz dystrybucję ryczałtową o wartości 100 000 USD, z czego 40 000 USD jest wykazane jako zysk kapitałowy, a Ty posiadasz 25-procentowy przedział podatkowy, twój podatek od dystrybucji wyniesie 23 000 USD, obliczany przez dodanie 8 000 USD (twój kapitał 40 000 USD) czas wzmocnienia 20 procent) plus 15 000 USD (pozostały 60 000 USD przychodu razy 25 procent). Ta łączna stawka w wysokości 23 000 USD jest niższa niż 25 000 USD, które zapłaciłbyś, gdyby cała twoja dystrybucja była opodatkowana według zwykłej stawki podatku dochodowego.

Jeśli wybierzesz 10-letnią procedurę uśredniania, twoje obliczenia staną się bardziej skomplikowane, ale można je obliczyć na części III formularza 4972. Zasadniczo, korzyścią z 10-letniego uśrednienia jest to, że traktujesz swoją dystrybucję tak, jakby została wypłacona 10 mniejszych płatności, zamiast jednej dużej kwoty ryczałtowej. W tym scenariuszu może się okazać, że płacisz niższy podatek, ponieważ objęcie dużej kwoty podlegającej opodatkowaniu od razu może popchnąć cię do wyższego przedziału podatkowego. Jeśli zamiast tego traktujesz dystrybucję tak, jakby była wypłacana przez 10 lat, mniejsze kwoty mogą utrzymać cię w niższym przedziale podatkowym.

Jednym z zastrzeżeń 10-letniego uśrednienia jest to, że będziesz musiał użyć rubryk podatkowych z 1986 r., Aby obliczyć swoje podatki. W tym roku, gdybyś miał podlegający opodatkowaniu dochód w wysokości 50 000 $, byłbyś w przedziale 33 procent, gdybyś był żonaty, składając wspólne zeznania. Przy dystrybucji ryczałtowej w wysokości 100 000 USD pobierzesz 10 procent lub 10 000 USD i dodasz ją do dochodu podlegającego opodatkowaniu. Twój dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 60 000 USD w 1986 r. Nadal będzie miał cię w przedziale 33 procent. Twój podatek za zryczałtowaną kwotę wynosi 33 000 $ (10 000 razy 33% = 3 300 razy 10 to 33 000 $). Aby ustalić, czy 10-letnie uśrednienie ma dla Ciebie sens, musisz porównać to z innymi opcjami podatkowymi.


Wideo: Ryczałt czy skala podatkowa (odc. 49)