W Tym Artykule:

Dywidendy to zyski, które otrzymujesz z tytułu udziału w spółce, poprzez zakup akcji lub inwestycje w fundusze inwestycyjne. Dywidendy są uznawane za dochód podlegający opodatkowaniu, ale w Kanadzie podatnik może ubiegać się o ulgowy podatek od dywidend od dywidend otrzymanych od podlegających opodatkowaniu kanadyjskich korporacji. To skutecznie zmniejsza obowiązek podatkowy podatnika.

Formularz podatkowy 1040

Kanadyjscy podatnicy mogą uzyskać ulgę podatkową od niektórych inwestycji.

Rodzaje

Dywidendy występują w dwóch rodzajach: kwalifikujących się dywidend i innych niż kwalifikowalne dywidendy. Kwotę wszystkich otrzymanych dywidend należy zgłosić na kanadyjskim zeznaniu podatkowym i dodać do dochodu podlegającego opodatkowaniu.

funkcje

Dywidendy są prezentowane na różnych kuponach w zależności od ich źródła. Dla zwykłych Kanadyjczyków, którzy inwestują w akcje lub fundusze inwestycyjne, najczęstszym poślizgiem z informacjami o dywidendzie będzie T5 - Zestawienie dochodów z inwestycji. Pozostałe wypłaty z informacją o dywidendzie to T3 (dochód z trustu), T4PS (plany podziału zysków pracowników) i T5013 (dochód z partnerstwa).

Rozważania

Formularze informacyjne pokażą podlegającą opodatkowaniu kwotę dywidend od podlegających opodatkowaniu kanadyjskich korporacji. Podatnik oblicza należne podatki, włączając wszystkie dywidendy do swojego innego podlegającego opodatkowaniu dochodu. Dywidendy otrzymane od podlegających opodatkowaniu kanadyjskich korporacji kwalifikują się do ulgi podatkowej z tytułu dywidend. Ta ulga podatkowa jest odejmowana od kwoty należnego podatku. Federalna ulga podatkowa wynosi 18,9655 procent podstawy opodatkowania kwalifikujących się dywidend i 13,3333 procent podstawy opodatkowania innych niż kwalifikujące się dywidendy. Dywidendy zagraniczne nie kwalifikują się do ulgi podatkowej z tytułu dywidend. W przypadku prowizji podatkowej z tytułu dywidend na poziomie prowincji podatnik musi zaliczyć obliczenia z tytułu ulgi podatkowej z dywidendy w regionalnym arkuszu roboczym odpowiadającym jego prowincji zamieszkania.

Ostrzeżenie

Jeżeli nie otrzymano żadnego arkusza informacyjnego, podatnik musi obliczyć kwotę podlegającą opodatkowaniu otrzymanych dywidend. Pomnożyć kwotę innych niż otrzymane dywidendy kwalifikowane o 125 procent i pomnożyć kwotę otrzymanych dywidend kwalifikowanych przez 145 procent. Kwoty te, a nie faktyczne kwoty otrzymanych dywidend, zostaną uwzględnione w dochodzie podlegającym opodatkowaniu.

Znaczenie

Ulga podatkowa z tytułu dywidend oznacza, że ​​podlegające opodatkowaniu dywidendy kanadyjskie są efektywnie opodatkowane według niższej stawki niż zwykłe dochody z pracy i dochody z odsetek. Weź pod uwagę podatnika, który ma 10 000 USD innych niż kwalifikujące się dywidendy za dany rok. Podstawa opodatkowania tych dywidend wynosi 12 500 USD (pomnożona przez 125%), co daje przybliżoną kwotę do zapłacenia w wysokości 5000 USD przy założeniu 40-procentowej krańcowej stawki podatkowej. Kiedy podatnik stosuje federalny kredyt podatkowy, jego podatek ulega zmniejszeniu o 1,666 USD (13,33 procent razy 12,500 USD) do 3,334 USD. Jego stawka podatku od dywidendy wynoszącej 10 000 USD wynosi zatem 33,34 procent (3,334 USD podzielone przez 10 000 USD), podczas gdy jego krańcowa stawka podatku od dochodu wynosi 40 procent.


Wideo: Zwrot Podatku z USA