W Tym Artykule:

Osoby, które otrzymują dochód z emerytury, planu IRA lub planu 401 tys. W trakcie roku podatkowego, otrzymują formularz 1099-R. Instytucje finansowe używają tego formularza do zgłaszania wypłat emerytalnych pracownikom i emerytom. Dochód na formularzu 1099-R może podlegać federalnemu podatkowi dochodowemu, w zależności od rodzaju transakcji. Ponieważ dochód z zarobków jest ograniczony do osób, które mają skorygowany dochód brutto poniżej określonej kwoty, niezrealizowane dochody z Formularza 1099-R mogą wpływać na prawo do uzyskania dochodu z dochodów (EIC).

Formularz 1099-R

Formularz 1099-R służy do zgłaszania całkowitej kwoty wypłat emerytalnych, które pracownik lub emeryt otrzymuje w ciągu roku podatkowego. Podatnicy, którzy otrzymują regularne wypłaty emerytalne, pracownicy, którzy przetransferują środki na konto emerytalne na inne konto, oraz ci, którzy dokonają wcześniejszego wycofania swoich środków, otrzymają formularz 1099-R.

Uzyskany kredyt dochodowy

EIC jest zwrotną ulgą podatkową dla podatników o niskich dochodach. Ci, którzy mają dzieci w domu, mogą otrzymać większą kwotę niż ci, którzy tego nie robią. Kredyt zmniejsza się wraz ze wzrostem dochodu. W 2010 r. Małżonek będący w związku małżeńskim z trojgiem dzieci mógł kwalifikować się do kwoty 5 666 USD z tytułu zarobionego dochodu. Jednak ci, którzy mieli skorygowany dochód brutto przekraczający 48 362 USD, nie kwalifikowali się do otrzymania kredytu.

Obowiązek podatkowy od dochodów w formie 1099-R

W zależności od rodzaju transakcji podatnik może być zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od dochodów z formularza 1099-R. Regularne wypłaty emerytur i płatności w ramach planu IRA podlegają na ogół federalnemu podatkowi dochodowemu, w szczególności jeżeli początkowe składki na plany można odliczyć od podatku. Bezpośrednie rolowania nie podlegają federalnemu podatkowi dochodowemu. W polu 2 formularza 1099-R podano podstawę opodatkowania dla każdej transakcji.

Wpływ dochodu z formy 1099-R na uzyskany dochód

Ponieważ dochód na formularzu 1099-R stanowi niezrealizowany dochód, nie jest on traktowany jako dochód uzyskany w celu obliczenia kwoty EIC. Jednakże, jeśli dochód na formularzu 1099-R podlega opodatkowaniu, może zwiększyć dochód brutto skorygowany podatnika, co może zmniejszyć kwotę EIC, którą kwalifikuje się do otrzymania. Na przykład w 2010 r. Pojedynczy podatnik, który uzyskał dochód w wysokości 25 000 USD i dwoje dzieci, może zakwalifikować się do wysokości 3,230 USD w EIC, w oparciu o swoje dochody i kwalifikujące się dzieci. Jeśli jednak ten podatnik otrzymałby zryczałtowaną wypłatę emerytury w wysokości 20 000 $, jego skorygowany dochód brutto byłby zbyt wysoki, aby kwalifikować się do kredytu.


Wideo: