W Tym Artykule:

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest uprawniona do przyjmowania darowizn zwolnionych z podatku, które również podlegają odliczeniu od podatku, jeśli działalność organizacji kwalifikuje się do jednego z celów zwolnienia podatkowego, którego wymaga rząd. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie jest zwolniona z podatku, dopóki Urząd Skarbowy oficjalnie nie uzna go za takiego. Uzyskanie tego uznania wymaga formalnego zastosowania i znajomości przepisów podatkowych dotyczących organizacji zwolnionych z podatku.

Sekcja 501 (c)

Sekcja 501 (c) Kodeksu Podatkowego zapewnia ramy, które muszą spełniać wszystkie organizacje, w tym spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w celu uzyskania statusu zwolnionego z podatku. Federalne prawo podatkowe zawsze wymaga, aby LLC była organizacją non-profit, co oznacza, że ​​jej jedynym celem jest wspieranie działalności charytatywnej, religijnej, edukacyjnej, humanitarnej, naukowej lub literackiej. To nie znaczy, że LLC nie może zarobić pieniędzy; wymaga jedynie, aby nie dzielił zysków na osoby fizyczne lub inne firmy. LLC musi zawsze reinwestować środki z powrotem w organizację, aby osiągnąć cel zwolniony z podatku.

Wymagania aplikacyjne

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością muszą ubiegać się o zwolnienie z podatku w IRS i czekać, aż otrzymają zatwierdzenie, zanim będą mogli zacząć unikać płacenia podatku dochodowego od darowizn, które otrzymują. Wymaga to od przedstawiciela LLC przygotowania Formularza 1023. Formularz jest długi i wymaga pełnego ujawnienia szeregu pytań, które pozwalają IRS dokładnie ocenić, czy LLC spełnia wszystkie wymagania organizacji zwolnionych z podatku. Obejmuje to informacje potwierdzające strukturę organizacji, opis działalności operacyjnej LLC, wynagrodzenie jej kluczowych pracowników i menedżerów, a także szereg pytań dotyczących podstawowych wymagań IRC 501 (c).

Retroaktywne zwolnienie podatkowe

Jeżeli LLC z powodzeniem uzyska status zwolniony z podatku, IRS zastosuje zwolnienie z mocą wsteczną w niektórych sytuacjach. Począwszy od miesiąca następującego po formacji prawnej LLC, IRS zezwoli na zwolnienie przez cały okres istnienia LLC, jeżeli otrzyma formularz 1023 nie później niż do końca 27 miesiąca. Aby to zilustrować, załóżmy, że złożysz wymagane dokumenty formacyjne w swoim stanie 15 stycznia 2017 r.; zaczniesz liczyć 27-miesięczny okres rozpoczynający się 1 lutego 2017 r. Dlatego, jeśli złożysz formularz 1023 dla LLC do 30 kwietnia 2019 r., IRS potraktuje organizację jako zwolnioną z podatku od 15 stycznia 2017 r.

Darowizny zwolnione z podatku

Wynikiem uzyskania statusu zwolnionego z podatku jest to, że LLC nie musi już zgłaszać wartości otrzymanych darowizn jako dochodu podlegającego opodatkowaniu. Ponadto stanowi zachętę dla podatników do przekazywania darowizn na rzecz LLC, ponieważ organizacja może teraz zapewnić darczyńców, że ich darowizny są w pełni odliczone od podatku od zwrotu podatku od osób fizycznych. Gdy LLC będzie zwolniony z podatku, będzie musiał złożyć roczne deklaracje informacyjne za pośrednictwem IRS, ale nigdy nie będzie płacił podatku dochodowego od darowizn.


Wideo: Zmiany podatkowe dotyczące darowanego lub dziedziczonego majątku